Llegando al final del año, la asesoría de la Federación Empresarial Segoviana ha elaborado una pequeña guía de aspectos clave con recomendaciones para el cierre contable 2023.
Hace referencia tanto al cierre contable como fiscal correspondiente al ejercicio 2023.
Uno de los aspectos que considera importante es tener bien documentados los distintos ajustes, listados, y documentación que soporte cada apunte contable, y cada apunte fiscal.
Balance
Activo
- Amortizaciones: Realizar las amortizaciones de los elementos de inmovilizado. Puede existir criterios fiscales y contables diferentes que pueden generar el correspondiente ajuste fiscal.
- Activación de gastos por I+D: Existencia de un proyecto con la definición clara de los objetivos perseguidos y obtenidos, gastos individualizados, motivos para el éxito técnico del proyecto,…
- Existencias: Corrección valorativa cuando el valor neto realizable sea inferior al precio de adquisición. Criterios FIFO y Coste medio ponderado
- Clientes: Fiscalmente deducibles los saldos con clientes vencidos más de 6 meses (3 meses para empresas de reducida dimensión). También si el cliente está en concurso o haya reclamación judicial.
Pasivo y Patrimonio Neto
- Reclasificar el largo al corto.
- Contabilización de todas las deudas y facturas.
- Chequear las cuentas de liquidación de IVA, y demás impuestos,
- Reservas de nivelación y capitalización
Cuenta de resultados
- Operaciones con precio aplazado
- Devengo y correlación de ingresos y gastos.
- Existencias y coste de producción
- Contribuciones a sistemas de previsión social
- Provisiones, existencias, inmovilizado, inmovilizado financiero, cartera de clientes….
- Diferimiento de ingresos y gastos.
- Gastos no deducibles. (retribución a los administradores,….)
- Operaciones vinculadas
